TULUMAKS
Päevaraha piirmäär suurenes
- Välislähetuse
päevaraha piirmäär 50 eurot esimese 15. päeva kohta.
- Kõige rohkem 15.
päeva kohta kuus. Ülejäänu osas endiselt 32 eurot päev.
Renditulu mõiste sätestati
tulumaksuseaduses
- TuMS kohaselt on
rendituluks üür, rent, tasu hoonestusõiguse seadmise ja
reaalkoormatise talumise eest ning seadusest või tehingust tuleneva
eseme kasutamise piirangu talumise eest saadud muu tasu.
- Renditulu hulka ei
kuulu:
- võlaõigusseaduse §
292 tähenduses kõrvalkulude ja § 293 tähenduses koormiste
kandmine renditulu saaja eest või nende kandmise hüvitamine
renditulu saajale;
- TuMS § 19 lg 3 p 15
nimetatud summa tehnovõrgu ja -rajatise talumise eest makstav tasu
talumiskohustusega seotud maalt tasutava maamaksu ulatuses.
Füüsilise isiku korteri rendiga
seotud tulumaksusoodustus
- VÕS tähenduses
eluruumi üürilepingu alusel saadud üürist arvatakse
tuludeklaratsioonis üürimisega seotud kulude katteks maha 20%.
- Mahaarvamine
kohaldub residendist füüsilistele isikutele,
mitteresidentidele ning lepingulistele investeerimisfondidele.
- Mahaarvamist ei
kohaldata FIEdele.
- Mahaarvamine
kohaldub kõikidele maksumaksjatele, sõltumata kulutuste suurusest
ning dokumentaalsete tõendite olemasolust.
- Mahaarvamisel puudub
summaline ülempiir.
- Renditulu korral
peetakse tulumaks endielt kinni väljamakselt, see tähendab, et
mahaarvamist ei võeta arvesse kinnipidamise etapil, vaid ainult
füüsilise isiku tuludeklaratsiooni esitamisel.
Maksuvaba tulu
- 2016 aastas 2040 kuus 170
- 2017 aastas 2160 kuus 180
- 2018 aastas 2280 kuus 190
- 2019 aastas 2460 kuus 215
Pensionide
täiendav maksuvaba tulu kasvas
- 2700 aastas (225
euroni kuus)
- (395 eurone
pension on maksuvaba)
Koolituskulud
- Seadusemuudatusega
kaotati täiskasvanute hobikoolitusega seotud kulude
tulumaksusoodustus.
- Tasemekoolitusega
seotud kulude, samuti kuni 18-aastaste noorte huviharidusega seotud
kulude mahaarvamise õigus säilis muutumatuna.
Selleks, et
täiskasvanud õppija saaks seoses täienduskoolitusega
tulumaksusoodustust kasutada, peab täienduskoolituse läbiviijal
olema täienduskoolituse läbiviimiseks tegevusluba või ta peab
olema esitanud majandustegevusteate täienduskoolituse
läbiviimiseks.
Koolituskuluna ei käsitata enam
mootorsõidukijuhi koolitusel osalemise
eest tasutud kulusid.
Kui mootorsõidukijuhi
koolitus on vajalik tööalaselt või seoses ettevõtlusega, siis
tööandja saab oma töötajate või füüsilisest isikust ettevõtja
enda koolitamiseks teha selliseid kulusid jätkuvalt maksuvabalt.
Kingituste ja annetuste piirmäär
- Kui seni kehtis
füüsilisele isikule kingituste ja annetuste maha arvamisel
piirang (5% maksustamisperioodi tulust), siis alates 01.01.2016
piirmäär kaotatakse.
- Muudatuse tulemusena
võrdsustusid kingitused ja annetused mahaarvamise aspektist
koolituskulude ning eluasemelaenu intressidega, millele kohalduvad
ainult üldised piirmäärad (50% maksustatavast tulust, kuid mitte
rohkem kui 1200 eurot).
Tulust tehtavate mahaarvamiste
kogusumma piirang
- Kui seni kehtis
eluasemelaenu intresside, koolituskulude ning heategevuslike
kingituste ja annetuste tulust maha arvamisel piirang kogusummas
1920 eurot, siis muudatusega on seda summat vähendatud 1200
euroni.
- Muudatus kehtib
2016. aastast tasutavatele eluasemelaenu intressidele ja teistele
maha arvatavatele kuludele.
KÄIBEMAKS
01.05.2016 jõustunud muudatused
Laienes nimekiri, kellele
saab müüa kaupa või teenust 0% maksumääraga, ehk
käibemaksuvabastustõendiga.
- Müük Eestis ühises
kaitsetegevuses osalevatele NATO vägedele ja nende
tsiviilkoosseisule.
-
01.05.2016 jõustunud muudatused
- Kauba või teenuse
müük Eestis asuvale rahvusvahelisele sõjalisele peakorterile –
tingimusel, et vastav soodustus on ette nähtud Riigikogu
ratifitseeritud välislepingus.
- Eestis asuvale EL
institutsioonile saab hakata müüma kaupu ja teenuseid, kui kauba
või teenuse käibemaksuta kogumaksumus on arve kohaselt vähemalt
53 eurot. Kütuse, kommunaalkulude ja sideteenuse puhul võib
see summa olla ka väiksem.
Kui kaupa müüakse või
teenust osutatakse käibemaksumääraga 0% Eestis asuvale EL
institutsioonile, NATO relvajõududele või RV sõjalisele
peakorterile, siis kinnitab tõendi, kas Välisministeerium või
Kaitseministeerium.
Tax-free tõendi kinnitamine
Pikaajalised
ülepiirilised teenused
Impordi pöördmaksustamine
- Erikorra kasutamise
tingimused peavad olema täidetud 12 kuu jooksul enne erikorra
kasutamise alustamisest teavitamist.
- Maksuhaldur
kontrollib 30 päeva jooksul teatise saamisest arvates tingimuste
täitmist ja teavitab maksumaksjat tingimustele vastamisest või
mittevastamisest.
- Kui igakuise
kontrolli käigus tuvastatakse tingimustele mittevastamine viimase
12 kuu jooksul, saab erikorra kasutamise õiguse peatada kuni
järgmise kuu lõpuni.
- Maksumenetluse ajal
saab erikorra kasutamise õiguse peatada kuni maksumenetluse
lõpuni.
- Erikorra kasutamise
õiguse saab kehtetuks tunnistada maksukohustuslase kirjaliku
teavituse alusel või tema kustutamisel käibemaksukohustuslaste
registrist.
- Maksuhaldur saab
erikorra kasutamise õiguse kehtetuks tunnistada maksuotsusega
või kui selle kasutamise õigus on olnud peatatud 6 kuud järjest.
Majutusteenuse käibemaksu piirmäär
tõuseb
SOTSIAALMAKS
14.10.16