Leinosen
verokonsulttitiimi on koonnut seuraavaan keskeisimmät vuonna 2020 voimaan
tulleet veromuutokset.
Palkkaverotus
Palkkaverotuksen
verokannat pysyvät ensi vuonna ennallaan:
Vähimmäispalkka: palkkojen verokirjanpidossa tulee huomata, että 1.1.2020 alkaen vähimmäistuntipalkka on 3,48 euroa, joten kokopäivätyötä tekevän vähimmäispalkka on 584 euroa kuukaudessa.
Tuloverolaki
Työmatkalippu
Luontoisetuna ei veroteta työntekijän kodin ja työpaikan
väliseen kulkemiseen käytetyn joukkoliikennelipun hinnan korvaamista.
Ulkomailta saadun osingon tuloverosta vapauttamisen todentaminen
1.1.2020 alkaen virolainen yhtiö, joka on saanut osinkoa ulkomaiselta yhtiöltä, josta se omistaa vähintään 10 %, on osinkoa verottomasti edelleen jakaessaan velvollinen todentamaan ulkomailla tapahtuneen tuloveron pidätyksen tai osingon perusteena olleen voitto-osuuden tuloverotuksen riippumatta siitä, mistä maasta osinko on saatu.
Maastapoistumisvero
Voimaan tullut muutos koskee virolaisia yhtiöitä, jotka vievät varojaan muussa maassa sijaitsevaan kiinteään toimipaikkaan. Maastapoistumisveroa (lahkumismaks) joutuu maksamaan myös Viroon rekisteröity ulkomaisen yhtiön kiinteä toimipaikka, joka vie varojaan Virosta pois. Tuloverolla verotetaan ulos viedyn omaisuuden markkina-arvon ja kirjanpitoarvon ero. Maastapoistumisveroa ei sovelleta emo- ja tytäryhtiön välisiin liiketoimiin.
Verokohtelun eroavuuksien tuloverotus
Verokohtelun eroavuuksia (hübriidsed ebakõlad) voi syntyä rajat ylittävissä tilanteissa, joissa eri maat kohtelevat verotusmielessä samaa liiketoimintayksikköä tai rahoitusvälinettä eri tavoin, minkä tuloksena on kulujen moninkertainen vähentäminen tai tuottojen joukosta pois lukeminen. Tällaisten tilanteiden välttämiseksi tuloverolakiin lisättiin uusi luku ”Verotus verokohtelun eroavuuden tapauksessa” (Maksustamine maksustamise ebakõla korral). Luvun tavoitteena on estää kaksinkertainen verottamatta jättäminen (topeltmittemaksustamine), jota aiheuttavat rahoitusvälineiden, maksujen ja liiketoimintayksikköjen kvalifiointierot maittain tai pääkonttorin ja kiinteän toimipaikan välisen tai saman yksikön kahden tai useamman kiinteän toimipaikan välisen maksuliikenteen tulkinta.
Yksityishenkilön veroilmoituksen jättämisen määräaika piteni kuukaudella
Yksityishenkilöiden tulee ilmoittaa vuonna 2019
ansaitsemansa tulot viimeistään 30.4.2020 (aiemmin aikaraja oli 31.3.).
Tuloveron maksamisen määräaika piteni heinäkuusta lokakuuhun.
Arvonlisäverolaki
Call off -varastojärjestelyjen käsite ja liikevaihdon syntymisen ajankohta
1.1.2020 alkaen virolainen yhtiö saa viedä tavaraansa muun jäsenvaltion varastoon tiedossa olevalle ostajalle siten, että se ei aiheuta tavaran myyjälle välitöntä pakkoa ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi.
Jäljempänä
mainittujen ehtojen täyttyessä tavaran toimitus muuhun jäsenmaahan ei aiheuta
yhteisön alueelta kertyvää liikevaihtoa (ühendusesisene käive) tai
pakkoa ilmoittautua verovelvolliseksi muussa jäsenmaassa, vaan se aiheuttaa
call off -varastojärjestelyjä (nõudmiseni varu). Virolaiselle
yhtiölle syntyy Virossa yhteisön alueelta kertyvää liikevaihtoa vasta silloin,
kun muussa jäsenmaassa oleva tavara luovutetaan.
Call
off -varastojärjestelyjen ehdot:
Ketjuliiketoimet
Jos sama tavara luovutetaan monta kertaa peräkkäin saman kuljetusliiketoimen puitteissa, nollaverokantaa saa soveltaa vain sellaiseen myyntiin, jossa tavara viedään rajan yli muuhun jäsenmaahan.
Nollaprosenttisen liikevaihdon todentaminen
Jos myyjä ei ilmoita tavaran luovutusta muun jäsenmaan verovelvolliselle VD-lomakkeessa, hänellä ei ole oikeutta käsittää sitä nollaprosenttisena yhteisön alueelta kertyneenä liikevaihtona vaan se on verotettava myyjän kotimaan sisäisenä liikevaihtona.
Sijoituskulta
Laissa
täsmennettiin sijoituskulta-käsitettä, jotta se olisi yhdenmukainen
arvonlisäverodirektiivissä käytetyn käsitteen kanssa.
Laki verotusta koskevasta tiedonvaihdosta (maksualase teabevahetuse seadus)
Verokonsultit, asianajajat, tilintarkastajat ja joissakin tapauksissa itse yrittäjät ovat velvollisia antamaan verotarkastajalle tietoa rajat ylittävistä verojärjestelyistä (piiriülesed maksuskeemid), jotka saattavat vaikuttaa olennaisesti verotukseen, rahoitustilejä koskevaan tiedonvaihtoon tai tosiasiallisten edunsaajien (tegelikud kasusaajad) tunnistamiseen.
Lue lisää: https://www.riigiteataja.ee/akt/121122019024
Latest articles
22
Feb
11
Jan
11
Jan
We will send you a monthly newsletter that keeps you up to date on the latest trends and developments in accounting, taxation and legal matters.