BALTI MAKSUMÄÄRAD 1. JAANUARIST 2022

	Eesti	Läti	Leedu
Ettevõtte tulumaksu (ETM) määr	ETM-iga maksustatakse järgmist: kasumi jaotamised (kasumi jaotamisega samaväärne). ETM-i määr on 20%, mis on 20/80 maskustatavast netomaksest. Regulaarselt väljamakstavatele dividendidele kehtib vähendatud määr 14% (14/86 netodividendidest).	ETM-iga maksustatakse järgmist: kasumi jaotamised (kasumi jaotamisega samaväärne). ETM-i määr on 20%, mis on 20/80 maskustatavast netomaksest.	ETM arvutatakse järgmiselt: Kogutulu – mittemaksustatav tulu – lubatud mahaarvamised – piiratud mahaarvamised = maksustatav kasum. Tavaline ETM-i määr on 15%. 20% ETM-i määra kohaldatakse krediidiasutustele. Teatavatel tingimustel võidakse kohaldada 0% ja 5% määrasid.
Kinnipeetava maksu määrad
Dividendid	20% või 14%¹	0% või 20%/10%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt DTT-le	0% või 15%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt topeltmaksustamise lepingule (DTT)
Intress	20% residentidele või ei kohaldata mitteresidentidele	0% või 20%/10%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt DTT-le	0% või 10%
Kasutustasud	20% residentidele, 10% mitteresidentidele või ei kohaldata, kui kehtib erand	Ei kohaldata	0% või 10%
Juhtimis-/ nõustamistasud	20%, võidakse kohaldada vabastust vastavalt DTT-le	20%, võidakse kohaldada vabastust vastavalt DTT-le	Ei kohaldata
Kinnisvara võõrandamine	20%	3%	15%
Kinnisvaratulu rentimine/üürimine	20%	5%	15%
Teenustasud, mida makstakse koostööst keelduvatest maksujurisdiktsioonidest mitteresidentidele	20%	20%	Leedu ettevõtte poolt sihtterritooriumil registreeritud või muul viisil korraldatud välisettevõtetele teenuste eest tehtud makseid loetakse mahaarvamisteks mittelubatavateks, kui maksev Leedu ettevõte ei esita kohalikule maksuhaldurile tõendeid selle kohta, et: 1) sellised maksed on seotud maksva ja vastuvõtva üksuse tavapärase tegevusega; 2) vastuvõttev välisriigi üksus kontrollib selliste tavapäraste tegevuste tegemiseks vajalikke vahendeid; 3) makse ja majanduslikult otstarbeka toimingu vahel on seos.
Palgamaksud
Minimaalne kuupalk	654 eurot	500 eurot	730 eurot
PIT-määrad	20% igakuine põhivabastus- 500 eurot².	aastatulu määr kuni 20 004 eurot 20% määr; 20 004 eurot ületav aastatulu 23% määr 78 100 eurot ületav aastatulu 31% määr	haigushüvitisele kehtib 15% määr; aastatulule kehtib 20% määr; aastatulule kehtib 32% määr.
Sotsiaalkindlustusmaksed
Töötajate määr	1,6% töötuskindlustusmakse; 2% kogumispensioni sissemakse (kui isik on liitunud II sambaga.	10,50%	Töötaja sotsiaalkindlustusmaksed – 19,5%, Töötaja osalemine pensioniskeemis (vabatahtlik): 2,4-3%.
Tööandja määr:	33% sotsiaalmaks (sotsiaalmaksukohustuse miinimummäär kuus on 584 eurot, see tähendab, et tööandja jaoks on sotsiaalmaksu miinimumkohustus 192,72 eurot kuus); 0,8% töötuskindlustusmakse.	23,59%	1,61–3,75%
Solidaarsusmaks	Ei kohaldata	78 100 eurot ületavalt aastatulult 25%	Ei kohaldata
Käibemaks
Käibemaksumäärad	20%, 9% ja 0%	21%, 12% ja 5%	21%, 9% 5% ja 0%. Põllumeeste hüvitismäär on 6%.
Käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäärad	40 000 eurot	40 000 eurot	45 000 eurot
EL-i aastane kaugmüügi künnis	10 000 eurot müügiks kogu EL-is
Intrastati aruandlus
Saabumised	400 000 eurot	280 000 eurot	280 000 eurot
Lähetamised	200 000 eurot	150 000 eurot	200 000 eurot

1. Regulaarselt makstavatele dividendidele kehtib diskontomäär 14/86. Pange tähele: kui väljamakse tehakse eraisikule, siis makstakse dividendidelt 7% tulumaksu.

Kinnipeetav tulumaks võib olla mitteresidendist aktsionäri puhul 5% või 0% (olenevalt maksukokkuleppest).

2. Aastane põhivabastus on kuni 6000 eurot (500 eurot kuus). Kui inimese aastatulu on kuni 14 400 eurot, saab ta vabastust täies mahus kasutada. Kui aastasissetulek jääb vahemikku 14 400–25 200 eurot, vähendatakse maksuvabastuse põhisummat järgmise valemi alusel: 6000 – 6000 / 10 800 × (tulu summa – 14 400).

Tallinn, Eesti

Leinonen OÜ

Põhja pst. 25

10415

+ 372 6117 700

contact@leinonen.ee

Riia, Läti

Leinonen SIA

Vilandes iela 3 LV-1010

+ 371 6732 3901

contact@leinonen.lv

Vilnius, Leedu