Eesti seadusandja on tegelenud 2025. aastal jõustuvate õigusaktide menetlemise ja vastuvõtmisega, millest paljude hulgas on Eestis tegutsevatele ettevõtetele kohaldatavad olulised maksu- ja palgamuudatused. Selles artiklis oleme välja valinud mõned peamised maksu- ja palgamuudatused, mis on seotud tööandjate ja ettevõtetega. Mõned maksumuudatused on juba vastu võetud. Seega jõustuvad kindlasti järgmised muudatused.
- Palgaga seotud maksustamine. Alates 1. jaanuarist 2025 on tulumaks 22% (varem 20%).
- Mootorsõidukimaks. Alates 1. jaanuarist 2025 on mootorsõidukimaks kohustuslik kõigile liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikele või volitatud kasutajatele. Mootorsõidukimaksu seadusega kehtestatakse mootorsõidukimaks (kalendriaasta kohta) ja sõiduki registreerimistasu (mis kuulub tasumisele sõiduki esmasel registreerimisel). NB! Juhul kui maksu ei ole varem tasutud, kuulub maksustamisele ka juba registreeritud sõiduki esimene omanikuvahetus. Maksusummat saab arvutada Eesti Maksu- ja Tolliameti kalkulaatori abil (https://avalik.emta.ee/mootorsoidukimaks/calc).
- Käibemaks. Alates 1. jaanuarist 2025 maksustatakse majutusteenused ja hommikusööki sisaldavad majutusteenused 13% suuruse käibemaksuga (varem 9%) ning ajakirjandusväljaannete puhul hakkab kehtima 9% suurune käibemaks (varem 5%).
Lisaks eespool kirjeldatud muudatustele menetleb Riigikogu (või Eesti Vabariigi Valitsus) praegu järgmisi kavandatavaid muudatusi.
- Uus käibemaksumäär. Alates 1. juulist 2025 on uus käibemaksumäär 24% (varem 22%).
- Maksuvabade piirmäärade muutmine. Töölähetuse päevaraha ja isikliku sõiduauto hüvitise maksimaalseid maksuvabasid summasid muudetakse alates 1. jaanuarist 2025 järgmiselt:
- isikliku sõiduauto hüvitise maksimaalne maksuvaba summa on 550 eurot (varem 335 eurot) kuus ja 0,5 eurot (varem 0,3 eurot) kilomeetri kohta;
- töölähetuse päevaraha maksimaalne maksuvaba summa on esimese 15 päeva jooksul 75 eurot (varem 50 eurot) päevas (maksimaalselt 15 päeva kuus) ja pärast seda 40 eurot (varem 32 eurot) päevas.
- Erisoodustuse regulatsiooni piirmäärade muutmine. Alates 1. jaanuarist 2025 ei loeta erisoodustuseks tööandja ettevõtlusega seotud kulutusi töölepingu alusel töötava töötaja majutamiseks, kui on täidetud mõlemad alljärgnevad tingimused:
- kulud majutatava töötaja kohta on kuni 500 eurot (varem 200 eurot) kalendrikuus Tallinnas või Tartus toimuva majutuse korral ja kuni 250 eurot (varem 100 eurot) muudel juhtudel.
- Tulumaks kingitustelt, annetustelt ja vastuvõtukuludelt. Alates 1. jaanuarist 2025 ei maksustata tulumaksuga reklaami eesmärgil tarnitud kaupa või osutatavat teenust, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 21 eurot (varem 10 eurot).
- Julgeolekumaks. Alates 1. jaanuarist 2026 kuulub tasumisele 2% suurune julgeolekumaks järgmiselt:
- täiendavalt 2% tasutakse üksikisiku brutopalgast;
- täiendavalt 2% tasutakse ettevõtte aastakasumist.
NB! Kuna kavandatavaid muudatusi veel menetletakse Riigikogus, võib nende kirjeldus muutuda enne nende jõustumist (eeldusel et need jõustuvad). Seega avaldame selle artikli teise osa siis, kui selgub täpsem teave.
Lisaks on tööandjate jaoks tulemas veel üks väga oluline muudatus:
Töötasu alammäär. Eesti Vabariigi Valitsus kehtestab töötasu alammäära tööandjate keskliidu ja ametiühingute keskliidu vahel sõlmitud kollektiivlepingust lähtuvalt. Praegu kokkulepitud uus töötasu alammäär täistööajaga töötamise korral alates 1. jaanuarist 2025 on 886 eurot (bruto).
