1. jaanuaril 2025 jõustus Eesti uus mootorsõidukimaksu seadus. Automaks kehtib kõigile sõidukite omanikele ja vastutavatele kasutajatele Eestis, mistõttu on see oluline mitte ainult üksikisikutele, vaid ka ettevõtetele, kellel on üks või mitu registreeritud sõidukit.
Selles artiklis käsitleme selle uue maksu põhitõdesid ja vastame viiele põhiküsimusele selle mõju kohta nii Eestis tegutsevatele ettevõtetele.
Mootorsõidukimaksu seaduse kaks peamist komponenti on:
- Mootorsõidukimaks
See on iga-aastane maks, mida maksab sõiduki omanik või vastutav kasutaja Maksu- ja Tolliametile. - Sõiduki registreerimistasu
See ühekordne maks makstakse uue sõiduki esmasel registreerimisel (haldab Transpordiamet) või juba registreeritud sõiduki esimesel omanikuvahetusel, kui tasu ei ole varem tasutud (st enne 2025. aastat registreeritud sõidukite puhul). Liisingu- või rendisõidukite ning pärimise teel saadud sõidukite puhul võib registreerimistasu tasumine lükkuda edasi (nt omanikuvahetuse hetkele), kuid see ei kao.
Kas mootorsõidukimaks mõjutab kõiki sõidukeid?
Enamik sõidukeid maksustatakse Eestis mootorsõidukimaksuga, sealhulgas sõiduautod, kaubikud, pikapid, mootorrattad, maastikusõidukid ja ratastraktorid. Automaksust on Eestis vabastatud diplomaatiliste esinduste mootorsõidukid, hädaabisõidukid ning NATO ja selle allorganite sõidukid.
Kuidas arvutatakse mootorsõidukimaksu?
Sõiduki aastane automaksumäär võtab arvesse järgmist:
- Sõiduki vanus
- Sõiduki CO2-heide (või mootori võimsus)
- Sõiduki täismass
Sõiduki vanus mõjutab maksu vähendava koefitsiendi kaudu, kuid maks ei vähene automaatselt nullini kõigi üle 20 aasta vanuste sõidukite puhul, täpne mõju sõltub sõiduki omadustest ja seaduses sätestatud arvutusmetoodikast.
Kuidas arvutatakse sõiduki registreerimistasusid?
Sõiduki registreerimistasude arvutamisel võetakse arvesse järgmisi tegureid:
- Baaskomponent
- CO2-komponent (mitteelektriliste sõidukite puhul). Kui CO2 andmed pole saadaval, arvutatakse ligikaudne väärtus, kasutades ülemaailmselt ühtlustatud kergsõidukite katseprotseduuri (WLTP) meetodit.
- Täismassi komponent (välja arvatud kaubikud)
Mida tähendab automaksu kehtestamine Eestis ettevõtete jaoks?
Ettevõtte alla registreeritud sõidukitele kohaldatakse samu mootorsõidukimaksu ja registreerimistasusid kui eraomandis olevatele sõidukitele. Allpool on vastused viiele olulisele küsimusele, mis on mõeldud kohalikele ja välismaistele ettevõtetele Eestis.
1. Kas mootorsõidukimaksu saab ettevõtluskuluna maha arvata?
Ettevõtjad saavad mootorsõidukimaksu ettevõtluskuluna maha arvata oma autolt. Ka sellelt maksult ei tule maksta ettevõtte tulumaksu eeldusel et kulu on seotud ettevõtlusega.
2. Kuidas peaksid ettevõtted end registreerima ja automaksu maksma Eestis?
MTA saadab teate asjakohaste automaksude tasumise kohta ning lisateavet selle kohta, mida oodata, leiate mootorsõidukimaksu seadusest. Sarnaselt teiste maksudega lisandub ka automaksu õigeaegselt tasumata jätmise korral maksuhalduse seaduse kohane trahv.
3. Kas on mingeid stiimuleid elektri- või vähese heitega sõidukitele üleminekuks?
Kuigi ettevõtetele ei ole veel konkreetseid stiimuleid oma autopargi elektri- või vähese heitega sõidukitele üleminekuks, on täiselektrilistel sõidukitel üldiselt madalamad automaksu määrad, kuna need ei kuulu maksu CO2-komponendi alla.
4. Kes vastutab ettevõtte poolt liisitud või renditud sõidukite maksustamise eest?
Kui ettevõte rendib või liisib sõidukeid, langeb automaksu kohustus vastutavale kasutajale.
5. Kas on mingeid lisakaalutlusi välismaistele ettevõtetele Eestis?
Välismaised ettevõtted peavad ikkagi maksma mootorsõidukimaksu kõigi Eestis registreeritud sõidukite eest. See kehtib isegi siis, kui sõidukit kasutatakse sageli teistes riikides.
Automaksu tasumise tähtpäevad 2026. aastal
| Sõiduk liiklusregistris | Maksu- ja Tolliamet väljastab maksuteate | Maksu tasumise tähtpäevad |
| 1. jaanuar seisuga | 15. veebruariks | 15. juuni ja 15. detsember |
| NB! Kasutatud sõiduki ostu/müügi korral maksab kogu aastamaksu inimene, kes oli sõiduki omanik 1. jaanuaril. Sõiduki ostja maksukohustus algab uue aasta 1. jaanuarist. | ||
| Sõiduk registreeritakse esmakordselt Eesti liiklusregistris | Maksu- ja Tolliamet väljastab maksuteate | Maksu tasumise tähtpäevad |
| 1. jaanuar – 30. september | 15 tööpäeva jooksul pärast registreerimist | 15. detsember |
| 1. oktoober – 31. detsember | 15 tööpäeva jooksul pärast registreerimist | 15. juuni 2027 |
Automaksuga seotud küsimuste osas pidage nõu Leinoneniga
Konsulteerige Leinonen-iga, et saada teavet automaksu kohta Eestis. Uute maksuseadustega kohanemine võib olla aeganõudev ja keeruline nii kohalikele kui ka välismaistele ettevõtetele. Leinonen on toetanud Eestis tegutsevaid ettevõtteid juba üle 30 aasta, tuginedes põhjalikele kohalikele teadmistele ning järgides hoolikalt läbipaistvuse, vastutuse ja õigusnormidele vastavuse põhimõtteid.
Lepi kokku konsultatsioon juba täna, et teada saada, kuidas saame oma tugeva maksu-, palgaarvestus– ja raamatupidamisalase asjatundlikkusega teie ettevõtte äri toetada.
