Nodokļu likmes Baltijas valstīs no 2021. gada 1. janvāra

Igaunija

Latvija

Lietuva

Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likmes

UIN maksā veicot peļņas sadali (nosacīti sadalītā peļņa). UIN likme ir 20%, kas tiek aprēķināta 20/80 no neto apliekamā maksājuma.              

Izmaksājot dividends regulāri tiek piemērota samazinātā likme 4% (14/86 no neto dividendēm).

UIN maksā veicot peļņas sadali (nosacīti sadalītā peļņa).

UIN likme ir 20%, kas tiek aprēķināta 20/80 no neto apliekamā maksājuma.              

UIN aprēķina sekojoši: Kopējie ienākumi – neapliekamie ienākumi – pieļaujamie atskaitījumi – atskaitījuma ierobežojumi = apliekamā peļņa. Standarta UIN likme ir 15%. Kredītiestādēm UIN likme ir 20%.

0% un 5% likmes var tikt piemērotas izpildoties noteiktiem nosacījumiem.

Ieturējuma nodokļu likmes:

Dividendes

20% vai 14%[1]

0% vai 20%/10%, samazinātā likme var tikt piemērota saskaņā ar Nodokļu Konvenciju

0% vai 15%, samazinātā likme var tikt piemērota saskaņā ar Nodokļu Konvenciju

Procenti

20% rezidentiem; nerezidentiem nepiemēro

0% vai 20%/10%, samazinātā likme var tikt piemērota saskaņā ar Nodokļu Konvenciju

0% vai 10%

Autoratlīdzība

20% rezidentiem,                          10% nerezidentiem vai nepiemēro, ja atbrīvojums piemērojams applies

-

0% vai 10%

Vadības/konsultācijas maksājumi

20%

20%, atbrīvojums var tikt piemērots saskaņā ar Nodokļu Konvenciju

-

Nekustāmā īpašuma atsavināšana

20%

3%

15%

Nomas/īres ienākums no nekustamā īpašuma

20%

5%

15%

Algas nodokļi:

Minimālā mēneša alga

EUR 584

EUR 500

EUR 642

IIN likmes

-     20%;

-     Mēneša standarta atbrīvojums- EUR 500[2].

-      20% likme gada ienākumam līdz EUR 20,004;

-      23% likme gada ienākumam no                EUR 20,004 līdz             EUR 62,800;

-     31% likme gada ienākumam, kas pārsniedz EUR 62,800.

-     15% likme piemērojama slimības gadījumā

-     20% likme gada ienākumam;

-     32% likme gada ienākumam.

Sociālās apdrošināšanas nodokļu likmes:

Darbinieka likme

-     1.6% apdrošināšana bezdarba gadījumā;

-     2% fondētās pensijas iemaksas (ja persona ir pievienojusies 2.pensijas līmenim.

10.50%

Darbinieka sociālās apdrošināšanas iemaksas - 19,5%, Darbinieka dalība pensijas shēmā (brīvprātīga) - 2,4-3%.

Darba devēja likme

-     33% sociālais nodoklis (minimālās sociālās iemaksas ir no EUR 584. Tas nozīmē, ka minimālās obligātās mēneša sociālās iemaksas jāveic no EUR 584, sekojoši darba devējam minimālās sociālā nodokļa iemaksas ir EUR 192,72 mēnesī);

-     0.8% apdrošināšana bezdarba gadījumā.

23.59%

1.61-3.75%

Solidaritātes nodoklis

-

25 % no ienākuma, kas pārsniedz EUR 62,800

-

PVN

PVN likmes

20%, 9% un 0%

21%, 12% un 5%

21%, 9% 5% un 0%. Kompensācijas likme lauksaimniekiem 6%.

PVN reģistrācijas slieksnis

EUR 40,000

EUR 40,000

EUR 45,000

PVN reģistrācijas slieksnis preču tālpārdošanas darījumiem

EUR 35,000

EUR 35,000

EUR 10,000 (no 01.07.2021)

EUR 35,000

Intrastat robežvērtības

Ievedums

EUR 230,000

EUR 230,000

EUR 250,000

Izvedums

EUR 130,000

EUR 120,000

EUR 150,000

Tallina, Igaunija

Leinonen OÜ

Põhja pst. 25

10415

+ 372 6117 700

contact@leinonen.ee

Rīga, Latvija

Leinonen SIA

Vilandes iela 3   

LV-1010

+ 371 6732 3901

leinonen@leinonen.lv

Viļņa, Lietuva

Leinonen UAB

Vilnius, Labdariu 5 

01120

+ 370 5237 5040

leinonen@leinonen.lt