| Igaunija | Latvija | Lietuva | |
| Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likme | UIN tiek maksāts no peļņas sadales (paredzamā peļņas sadale). UIN likme ir 20%, aprēķināta kā 20/80 no apliekamā neto maksājuma. Regulāri izmaksātām dividendēm tiek piemērota samazināta likme 14% apmērā (14/86 no neto dividendēm). |
UIN tiek maksāts no peļņas sadales (paredzamā peļņas sadale). UIN likme ir 20%, aprēķināta kā 20/80 no apliekamā neto maksājuma. |
UIN tiek aprēķināts šādi: Kopējie ieņēmumi – neapliekamais ienākums – ar likumu noteiktie atvieglojumi – ierobežoti atskaitījumi = apliekamā peļņa. Standarta UIN likme ir 15%. 20% UIN likme ir piemērojama kredītiestādēm. Noteiktos gadījumos var būt piemērojama 0% un 5% likme. |
|
Ieturamās nodokļa likmes:
|
|||
|
Dividendes |
20% vai 14%1 | 0% vai 20%/10%, saskaņā ar DTT var būt piemērojamas samazinātas likmes | 0% vai 15%, saskaņā ar nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu (DTT) var būt piemērojamas samazinātas likmes |
| Procenti | 20% rezidentiem vai vispār nepiemērojams nerezidentiem | 0% vai 20%/10%, saskaņā ar DTT var būt piemērojamas samazinātas likmes | 0% vai 10% |
| Autoratlīdzība | 20% rezidentiem, 10% nerezidentiem vai nav piemērojams, ja tiek piemērots atbrīvojums | Nav attiecināms | 0% vai 10% |
| Pārvaldes/ konsultāciju atlīdzība |
20%, saskaņā ar DTT var būt piemērojams atbrīvojums | 20%, saskaņā ar DTT var būt piemērojams atbrīvojums | Nav attiecināms |
| Nekustamā īpašuma atsavināšana | 20% | 3% | 15% |
| Ienākumi no nekustamā īpašuma nomas / īres | 20% | 5% | 15% |
| Pakalpojumu maksas nerezidentiem no jurisdikcijām, kas nesadarbojas nodokļu jomā | 20% | 20% | Maksājumi, kādus Lietuvas sabiedrība veic par pakalpojumiem ārvalstu sabiedrībām, kas ir reģistrētas vai citādi organizētas mērķa teritorijās, nav uzskatāmi par atļautiem atvieglojumiem, ja vien maksājošā Lietuvas sabiedrība neiesniedz vietējā nodokļu administrācijā pierādījumus, ka: 1) tādi maksājumi ir saistīti ar ierastajām maksājošā un saņemošā uzņēmuma darbībām; 2) saņemošā ārzemju uzņēmuma kontrolē atrodas aktīvi, kas ļauj izpildīt tādas ierastās darbības; 3) pastāv saikne starp maksājumu un ekonomiski izpildāmo darbību. |
| Algas nodoklis | |||
| Minimālā mēnešalga | 654 EUR | 500 EUR | 730 EUR |
| IIN likmes |
|
|
|
| Sociālās apdrošināšanas nodokļa likmes | |||
| Darbinieka likme |
|
10.50% | Darbinieka sociālās apdrošināšanas iemaksas – 19,5%, darbinieka līdzdalība pensiju shēmā (pēc izvēles): 2,4-3%. |
| Darba devēja likme |
|
23.59% | 1.61-3.75% |
| Solidaritātes nodoklis | Nav attiecināms | 25 % no ienākumiem, kas pārsniedz 78 100 EUR | Nav attiecināms |
| Pievienotās vērtības nodoklis | |||
| Pievienotās vērtības nodokļa likmes | 20%, 9% un 0% | 21%, 12% un 5% | 21%, 9% 5% un 0%. Kompensācijas likme lauksaimniekiem ir 6%. |
| PVN reģistrācijas sliekšņi | 40 000 EUR | 40 000 EUR | 40 000 EUR |
| Gada ES tālpārdošanas slieksnis | 10 000 EUR pārdošanai visā ES | 10 000 EUR pārdošanai visā ES |
10 000 EUR pārdošanai visā ES |
| Intrastat ziņošana | |||
| Ienākošie | 400 000 EUR | 280 000 EUR | 280 000 EUR |
| Izejošie | 200 000 EUR | 150 000 EUR | 200 000 EUR |
1Regulāri izmaksātām dividendēm tiek piemērota diskonta likme 14/86. Lūdzam ņemt vērā: ja maksājums tiek veikts fiziskai personai, ienākuma nodoklis 7% apmērā tiek maksāts no dividendēm.
Ieturētais ienākuma nodoklis var būt 5% vai 0% apmērā (atkarībā no nodokļa vienošanās) nerezidenta dalībnieka / akcionāra gadījumā.
2Gada pamata neapliekamais minimums ir līdz 6000 EUR (500 EUR mēnesī). Ja personas gada ienākumi ir līdz 14 400 EUR, viņi var izmantot atbrīvojumu pilnā apmērā. Ja gada ienākumi ir starp 14 400 EUR un 25 200 EUR, pamata neapliekamais minimums tiek samazināts atbilstoši šādai formulai: 6 000 – 6 000 / 10 800 × (ienākuma summa – 14 400).
| Tallina, Igaunija Leinonen OÜ Põhja pst. 25 10415 + 372 6117 700 contact@leinonen.ee |
Rīga, Latvija Leinonen SIA Vilandes iela 3 LV1010 + 371 6732 3901 contact@leinonen.lv |
Viļņa, Lietuva Leinonen UAB V. Gerulaičio 10-101 08200 + 370 5237 5040 contact@leinonen.lt |
