IEVADS
Priecājamies dalīties ar ziņu, ka esam veiksmīgi palīdzējuši vienam no mūsu klientam atgūt nepareizi aprēķināto uzņēmumu ienākumka nodokli (UIN). Proti, uzņēmums kļuva par Leinonen klientu 2020.gadā un pirms tam UIN un PVN deklarācijas iesniegšanu nodrošināja cits grāmatvedības pakalpojumu sniedzējs.
SITUĀCIJAS APRAKSTS
Klients ir Lietuvā reģistrēts uzņēmums. Latvijā un Igaunijā saimniecisko darbību Lietuvas uzņēmums veic izmantojot attiecīgā valstī reģistrēto pastāvīgo pārstāvniecību (PP).
Latvijā reģistrētai PP ir Valsts ieņēmumu dienestā un saimnieciskās darbības nodrošināšanai Latvijā ir atvērts atsevišķs konts.
Lai optimizētu saimnieciskās darbības izmaksas un, lai nodrošinātu darbības kvalitāti, daļa no biznesa funkcijām tiek organizēta centralizēti, ņemot par pamatu ģeogrāfisko reģionu. Attiecīgi, Baltijas reģionā daļa no Lietuvā nodarbinātiem darbiniekiem ir iesaistīti Latvijas un Igaunijas saimnieciskās darbības nodrošināšanā. Līdz ar to, Lietuvā nodarbināto darbinieku izmaksas, kuri ir iesaistīti Latvijas un Igaunijas pastāvīgo pārstāvniecības saimnieciskā darbībā, daļēji tiek attiecinātas uz Latvijas PP.
Attiecināmā izmaksu daļa tiek noteikta reizi ceturksnī un par attiecināmām izmaksām tiek izrakstīts rēķins kopā ar pielikumu, kurā tiek atšifrētas darbinieku kopējās izmaksas un attiecināmā izmaksu proporcija uz Latvijas PP.
Pirms klients sāka izmantot Leinonen pakalpojumus šīs izmaksas tika iekļautas Latvijas PP ar UIN apliekamā bāzē un no šīm izmaksām aprēķināja UIN.
Attiecīgi, strādājot ar šo klientu secinājām, ka attiecināmās izmaksas uz Latvijas PP tomēr nebūtu jāiekļauj ar UIN apliekamā bāzē un no šīm izmaksām nebūtu jāmaksā UIN.
REZULTĀTS
Lai atgūtu nepareizi aprēķināto un valsts budžetā samaksāto PVN tika attiecīgi koriģētas UIN deklarācijas par laika periodu no 2018.gada līdz 2021.gadam.
Korekcijas rezultātā tika atgūts UIN aptuveni 100 000 euro apmērā.
