MVA (merverdiavgift) er en sentral del av økonomistyringen for alle virksomheter som omsetter varer og/eller tjenester i Norge. MVA er imidlertid ikke bare et tall på fakturaen – det er en prosess som strekker seg fra fakturering og bokføring via rapportering til myndighetene, til betaling og eventuell tilbakeføring.
Gjennom å forstå hele prosessen kan bedrifter få bedre kontroll og færre overraskelser. Det er viktig å integrere prosessen skikkelig i økonomiflyt og rutiner.
Fakturering og bokføring
I Norge er den ordinære satsen 25 % på de fleste varer og tjenester, mens mat og drikke har 15 % og persontransport, kinobilletter og utleie av rom 12 %.
Eksempel: En bedrift fakturerer en kunde 100 000 kr ekskl. MVA, og da vil fakturabeløpet inkludert MVA være 125 000 kr (ved 25 % sats). Bedriften har da utgående MVA på 25 000 kr som skal rapporteres og betales.
Samtidig kan selskapet få fradrag for inngående MVA på varer og tjenester som kjøpes til bruk i virksomheten. Dette sikrer at selskapet kun betaler netto merverdi til staten, altså differansen mellom innkjøp og salg.
Eksempel: En bedrift kjøper varer for 200 000 kr ekskl. MVA (50 000 kr inngående MVA) og selger varer for 300 000 kr ekskl. MVA (75 000 kr utgående MVA). Den skylder dermed 25 000 kr i MVA (75 000 – 50 000).
Du kan lese mer om dette her.
Når må en bedrift registrere seg i MVA-registeret og hvordan gjøres det?
For å kunne kreve inn merverdiavgift og samtidig få fradrag for inngående MVA, må virksomheten være registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
Grensen for registreringsplikt er når virksomheten har hatt en omsetning på 50 000 kr eller mer i løpet av en sammenhengende 12-månedersperiode. For veldedige organisasjoner gjelder en høyere grense på 140 000 kr.
Registreringen skjer via Altinn, ved å sende inn Samordnet registermelding (BR-1010). Her oppgir virksomheten organisasjonsnummer, omsetning og type varer eller tjenester. Daglig leder eller en annen med signaturrett må signere meldingen. Skatteetaten vurderer søknaden, og når registreringen er godkjent, mottar virksomheten bekreftelse. Etter registrering skal alle fakturaer som gjelder avgiftspliktig salg inkludere merverdiavgift med riktig sats og inneholde bedriftens organisasjonsnummer etterfulgt av bokstavene «MVA».
Bedrifter som starter opp og forventer å passere grensen i løpet av kort tid, kan søke om forhåndsregistrering før grensen nås. Dette er særlig aktuelt for selskaper i oppstartsfaser som har betydelige kostnader og ønsker fradrag for inngående MVA på investeringer. Mer informasjon finner du på Skatteetatens nettsider.
Rapportering til myndighetene
Virksomheter som er MVA-registrerte må levere MVA-melding til Skatteetaten annenhver måned. Rapporteringen skjer elektronisk via Altinn, og tallene hentes fra regnskapssystemet. Vi bruker Tripletex for å sende inn MVA-meldinger. Systemet er integrert med Altinn og gir automatisk beskjed når MVA-meldingen er mottatt.
Selve innsendingen går relativt raskt. Det som tar tid er bokføring og avstemming. Vi kvalitetsikrer beregningen og sender kvittering slik at du vet om du skal betale MVA til staten eller om du får tilbake penger.
Når MVA-meldingen er levert, må virksomheten betale eventuell skyldig MVA innen fristen. Hvis inngående MVA overstiger utgående, får bedriften tilbakebetalt differansen fra staten. Dette er en viktig del av likviditetsstyringen. Gode rutiner gjør at MVA ikke blir en uforutsett belastning.
Ta kontakt
Å forstå MVA-prosessen handler ikke bare om å følge regelverket, men om å bygge gode rutiner som styrker økonomikontrollen og likviditeten. Med riktig struktur, digital støtte og kompetent rådgivning kan MVA-håndteringen bli både enkel og verdiskapende.
Merverdiavgift er ikke bare et krav – det er en nøkkel til bedre oversikt, trygg drift og smartere økonomistyring. Vi bistår med MVA-registrering, bokføring og levering av rapporter til Skatteetaten. Ta kontakt, så avtaler vi et møte for å diskutere samarbeidet.
