Tuludeklaratsiooni saab esitada Maksu- ja Tolliametile alates 15. veebruarist kuni 31. märtsini 2016.
Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud (edaspidi isikud) eelmise kalendriaasta tulu kohta.
Füüsiline isik on resident, kui tema alaline elukoht on Eestis või
kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183
päeval. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat. Isik
loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast.
Residentsuse muutumisest teavitab füüsiline isik Maksu- ja Tolliametit
ning täidab residentsuse määramise vormi R.
Tuludeklaratsiooni peavad esitama
- Füüsilisest isikust ettevõtjad (esitavad deklaratsiooni põhivormile (vormile A) lisaks ka ettevõtlustulu vormi E).
- Isikud, kes on saanud tulu (sh dividende) välismaalt. Deklareerida
tuleb nii Eestis maksustatav kui mittemaksustatav palga- ja
dividenditulu ning ka see tulu, mida välislepingu alusel Eestis ei
maksustata. See kehtib ka naaberriikide pensionäride suhtes, kes elavad
alaliselt Eestis ning on muutunud Eesti residendiks.
- Isikud, kes omasid maksustamisperioodil madala maksumääraga
territooriumil asuva juriidilise isiku aktsiaid, osasid, hääli või
õigust juriidilise isiku kasumile (deklaratsiooni põhivormile lisaks
tuleb esitada vorm MM või vormi MM lisa, sõltumata sellest, kas
nimetatud juriidiline isik sai tulu või mitte).
- Isikud, kelle väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju on suurem
kui maksustamisperioodil väärtpaberite võõrandamisest saadud kasu ning
kes soovivad kasu ületava kahju summa maha arvata järgnevatel aastatel
väärtpaberite võõrandamisest saadud kasust.
- Isikud, kes on teinud maksustamisperioodi jooksul tulumaksuseaduse §-s 172 nimetatud investeerimiskontole sissemakseid või sealt väljamakseid.
Tuludeklaratsiooni ei pea esitama residendist füüsilised isikud, kelle:
- tulult ei ole vaja tasuda täiendavalt tulumaksu (v.a erijuhud)
- saadud tulu kokku ei ületanud maksuvaba tulu 1848 eurot
- tuluks oli ainult Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigi
(sealhulgas Eesti) seaduse alusel makstav pension, nimetatud riigis
sätestatud kohustuslik kogumispension või tulenevalt
sotsiaalkindlustuslepingust makstav pension, kui pensioni summa ei
ületanud täiendavat maksuvaba tulu 2640 eurot või kui pensionilt on
tulumaks ettenähtud summas kinni peetud ning seda ei ole vaja
täiendavalt tasuda. Pensioni täiendavale maksuvabale tulule (2640
eurole) lisandub üldine maksuvaba tulu 1848 eurot
- tuluks oli ainult tööõnnetus- või kutsehaigushüvitis, mis ei
ületanud 768 eurot või kui hüvitiselt on tulumaks ettenähtud summas
kinni peetud ning seda ei ole vaja täiendavalt tasuda
Tuludeklaratsiooni esitamine maksusoodustuse saamiseks
- Kui isikul tulude deklareerimise kohustust ei ole, kuid ta
soovib kasutada maksusoodustust (on tasunud koolituste eest, maksnud
eluasemelaenu intresse vms), siis tuleb tuludeklaratsioon esitada.
- Kui Euroopa Majanduspiirkonna muu lepinguriigi residendist
füüsiline isik on 2015. aastal saanud Eestist maksustatavat tulu, siis
võib ta maksusoodustusi (sh maksuvaba tulu) arvesse võtta
proportsionaalselt Eestis maksustatava tulu osakaaluga tema
maksustamisperioodi maksustatavas tulus alljärgnevatel tingimustel:
- kui isik kogutulust vähemalt 75% on saadud Eestist, võib ta kasutada kõiki tulumaksuseaduse 4. peatükis nimetatud mahaarvamisi
- kui isiku kogutulust alla 75% on saadud Eestist, võib ta kasutada
mahaarvamisena maksuvaba tulu ja täiendavat maksuvaba tulu pensioni
korral, kui isik saab pensioni väljamakseid.
Selleks tuleb tal esitada residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon.
Allikas:
Eesti Maksu- ja Tolliamet
09.02.16