Buhalterinės apskaitos ir konsultacinės paslaugos nuo 1989 m.

Paaiškinimas dėl „galutinės“ PVM sąskaitos faktūros išrašymo, kai gautas avansas buvo apmokestintas PVM

Taigi, nuo 2016 m. spalio 1 d., prekių pardavėjas, gavęs avansą, nuo kurio yra skaičiuojamas PVM, išrašo PVM sąskaitą faktūrą, kurioje nuo gautos avanso sumos apskaičiuojamas PVM ir jis deklaruojamas to mokestinio laikotarpio, kurį išrašyta PVM sąskaita faktūra, PVM deklaracijoje. Prekių (paslaugų) pardavėjas, gavęs galutinį atlygį už pateiktas prekes (paslaugas), turi išrašyti prekių tiekimą (paslaugų tiekimą) įforminančią „galutinę“ PVM sąskaitą faktūrą, kurioje turi būti nurodomas skirtumas tarp galutinės kainos ir sumokėto avanso sumos ir nuo likusios dalies (skirtumo) skaičiuojamas PVM.

Pagal iki 2016 m. spalio 1 d.  galiojančias PVM įstatymo nuostatas įforminant „galutinę“ PVM sąskaitą faktūrą turėjo būti nurodyta visa prekių/paslaugų apmokestinamoji vertė bei PVM suma, nepaisant to, jog prieš tai gautas avansas buvo apmokestintas PVM ir jo gavimas buvo įformintas PVM sąskaita faktūra.

Žemiau pateikiame pavyzdį, iliustruojantį avanso įforminimo PVM sąskaita faktūra pakeitimus (sandorio vertė – 8 000 EUR):

 

 

Avanso PVM sąskaita faktūra

Galutinė PVM sąskaita faktūra

 

 

Iki 2016 m.  spalio 1 d.

 

Sandorio vertė (įskaitant PVM)

3 000 EUR

8 000 EUR

Apmokestinamoji vertė

2 479 EUR

6 612 EUR

PVM (21%)

521 EUR

1 388 EUR

 

Nuo 2016 m. spalio 1 d.

Sandorio vertė (įskaitant PVM)

3 000 EUR

5 000 EUR

Apmokestinamoji vertė

2 479 EUR

4 132 EUR

PVM (21%)

521 EUR

868 EUR


Plačiau galite skaityti: https://www.vmi.lt/cms/verslui-bendrai/-/asset_publisher/ZsfJhT7dRev9/content/id/9172710?rqtj



08.02.17


Latest articles

28

Oct

Why Do Companies Stick with Poor Accounting &...

16

Oct

Keičiasi mokestinių pagalbos priemonių taikymo terminai

24

Aug

Būkime pasiruošę potencialiai antrajai bangai!

Susisiekite su mumis

Email again:
Services