Virossa tuli 1. tammikuuta 2025 voimaan uusi ajoneuvoverolaki. Autoveroa maksavat kaikki ajoneuvojen omistajat ja vastaavat käyttäjät Virossa, mikä tarkoittaa, että se koskee yksityishenkilöiden lisäksi myös yrityksiä, joilla on yksi tai useampi rekisteröity ajoneuvo.
Artikkelissa selvitetään veron perusteita ja vastataan viiteen tärkeään kysymykseen sen vaikutuksista Virossa toimiviin yrityksiin.
Ajoneuvoverolaki koostuu kahdesta pääkomponentista
- Ajoneuvovero. Ajoneuvon omistajan tai käyttöoikeuden haltijan Viron vero- ja tullihallitukselle maksama vuosittainen vero.
- Ajoneuvon rekisteröintimaksu. Kertamaksu, joka perittävän uuden ajoneuvon ensirekisteröinnin yhteydessä (hallinnoijana Viron liikennevirasto, Transpordiamet) tai jo rekisteröidyn ajoneuvon ensimmäisen omistajanvaihdoksen yhteydessä, jos maksua ei ole suoritettu aiemmin (eli ennen vuotta 2025 rekisteröidyistä ajoneuvoista). Leasing- tai vuokra-ajoneuvojen sekä perintönä saatujen ajoneuvojen osalta rekisteröintimaksun suorittamista voidaan lykätä (esimerkiksi omistajanvaihdoksen hetkeen), mutta velvollisuus ei poistu.
Koskeeko ajoneuvovero kaikkia ajoneuvoja?
Virossa ajoneuvoveroa maksetaan useimmista ajoneuvoista, kuten henkilöautoista, pakettiautoista, farmariautoista, moottoripyöristä, maastoajoneuvoista ja pyörillä varustetuista traktoreista. Autoverosta vapautettuja ajoneuvoja ovat esimerkiksi diplomaattiajoneuvot, hälytysajoneuvot sekä NATO:n ja sen alaisten yksikköjen ajoneuvot.
Miten ajoneuvovero lasketaan?
Ajoneuvoveron vuotuista verokantaa laskettaessa otetaan huomioon seuraavat seikat:
- ajoneuvon ikä;
- ajoneuvon CO₂-päästöt (tai moottorin teho);
- ajoneuvon enimmäismassa.
Ajoneuvon ikä vaikuttaa veroon pienentävän kertoimen kautta. Vero ei kuitenkaan automaattisesti pienene nollaan kaikkien yli 20 vuotta vanhojen ajoneuvojen kohdalla; tarkka vaikutus riippuu ajoneuvon ominaisuuksista ja laissa säädetystä laskentatavasta.
Miten rekisteröintimaksu lasketaan?
Ajoneuvon rekisteröintimaksua laskettaessa otetaan huomioon seuraavat osatekijät:
- peruskomponentti;
- CO₂-komponentti (muiden kuin sähköajoneuvojen kohdalla). Jos CO₂-tiedot eivät ole saatavilla, likimääräinen arvo lasketaan käyttämällä maailmanlaajuista yhtenäistä kevyiden ajoneuvojen testausmenetelmää (WLTP);
- enimmäismassan osa (paitsi pakettiautojen kohdalla).
Mitä autoveron käyttöönotto Virossa merkitsee yrityksille?
Yrityksen nimiin rekisteröidyistä ajoneuvoista peritään sama ajoneuvovero ja rekisteröintimaksu kuin yksityisomistuksessa olevista ajoneuvoista. Seuraavassa on vastaukset viiteen tärkeään kysymykseen, jotka ovat olennaisia sekä paikallisille että ulkomaalaisomisteisille yrityksille Virossa.
1. Voiko ajoneuvoveron vähentää liiketoimintakuluna?
Yrittäjät voivat vähentää omistamansa auton ajoneuvoveron liiketoimintakuluna. Lisäksi tästä verosta ei tarvitse maksaa yhteisöveroa, edellyttäen että kulu liittyy todella yritystoimintaan.
2. Miten yritysten pitäisi rekisteröidä ajoneuvot ja maksaa autovero Virossa?
Viron vero- ja tullihallitus (MTA) lähettää ilmoituksen autoveron maksamisesta, ja lisätietoa on luettavissa ajoneuvoverolaissa. Kuten muiden verojen kohdalla, autoveron myöhästyneestä maksusta määrätään verohallintolain mukainen sakko.
3. Onko voimassa kannustimia siirtyä sähköautoihin tai vähäpäästöisiin ajoneuvoihin?
Vaikka tällä hetkellä ei ole käytössä erityisiä toimenpiteitä, joilla kannustettaisiin yrityksiä korvaamaan ajoneuvokantansa sähköajoneuvoilla tai vähäpäästöisillä ajoneuvoilla, täyssähköajoneuvojen verokanta on yleensä alhaisempi, koska niihin ei sovelleta CO₂-komponenttia.
4. Kenen on maksettava autoveroa yrityksen leasing- tai vuokraamista ajoneuvoista?
Jos yritys vuokraa tai leasing-vuokraa ajoneuvon, autovero on käyttöoikeuden haltijan vastuulla.
5. Onko ulkomaalaisomisteisten yritysten otettava Virossa huomioon vielä jotain?
Ulkomaalaisomisteisten yritysten on maksettava ajoneuvoveroa kaikista Virossa rekisteröidyistä ajoneuvoista. Tätä vaatimusta sovelletaan myös silloin, kun ajoneuvoa käytetään usein muissa maissa.
Ajoneuvoveron maksupäivät vuonna 2026
| Ajoneuvo liikennerekisterissä | Vero- ja tullihallitus antaa verotuspäätöksen | Veron maksupäivät |
|---|---|---|
| 1. tammikuuta tilanteessa | 15. helmikuuta mennessä | 15. kesäkuuta ja 15. joulukuuta |
HUOM! Käytetyn ajoneuvon osto- tai myyntitilanteessa koko vuoden veron maksaa se henkilö, joka oli ajoneuvon omistaja 1. tammikuuta. Ostajan verovelvollisuus alkaa seuraavan vuoden 1. tammikuuta.
| Ajoneuvo rekisteröidään ensimmäistä kertaa Viron liikennerekisteriin | Vero- ja tullihallitus antaa verotuspäätöksen | Veron maksupäivät |
|---|---|---|
| 1. tammikuuta – 30. syyskuuta | 15 työpäivän kuluessa rekisteröinnistä | 15. joulukuuta |
| 1. lokakuuta – 31. joulukuuta | 15 työpäivän kuluessa rekisteröinnistä | 15. kesäkuuta 2027 |
Konsultoi Leinosta Viron ajoneuvoverotukseen liittyvissä kysymyksissä
Kysy Leinoselta neuvoa Viron autoverotuksesta. Uusiin verolainsäädäntöihin sopeutuminen voi olla aikaa vievää ja haastavaa sekä paikallisille että ulkomaalaisomisteisille yrityksille. Leinonen on tukenut Virossa toimivia yrityksiä jo yli 30 vuoden ajan, perustaen toimintansa syvälliseen paikallistuntemukseen sekä avoimuuden, vastuullisuuden ja sääntelyn noudattamisen periaatteiden huolelliseen soveltamiseen.
Varaa aika neuvontaan jo tänään, niin keskustellaan siitä, miten Leinosen vahva asiantuntemus verotuksen, palkanlaskennan ja kirjanpidon alalla voi tukea yrityksesi toimintaa.
