Miten uusi ajoneuvoverolaki vaikuttaa Virossa toimiviin ulkomaisessa omistuksessa oleviin yrityksiin?

Virossa tuli 1. tammikuuta 2025 voimaan uusi ajoneuvoverolaki. Autoveroa maksavat kaikki ajoneuvojen omistajat ja vastaavat käyttäjät Virossa, mikä tarkoittaa, että se koskee yksityishenkilöiden lisäksi myös yrityksiä, joilla on yksi tai useampi rekisteröity ajoneuvo.

Artikkelissa selvitetään uuden veron perusteita ja vastataan viiteen tärkeään kysymykseen autoveron vaikutuksista virolaisiin ja ulkomaisessa omistuksessa oleviin yrityksiin.

Moottoriajoneuvolaissa keskitytään kahteen pääkomponenttiin:

• Ajoneuvovero. Tämä on ajoneuvon omistajan tai käyttöoikeuden haltijan maksama vuosittainen vero.
• Ajoneuvon rekisteröintimaksu. Tämä kertavero on maksettava uuden ajoneuvon ensirekisteröinnin yhteydessä tai, jos sitä ei ole maksettu aiemmin (eli ennen vuotta 2025 rekisteröidyistä ajoneuvoista), jo rekisteröidyn ajoneuvon ensimmäisen omistajanvaihdoksen yhteydessä. Vuokratuista tai perityistä ajoneuvoista rekisteröintiveroa ei tarvitse maksaa – se on maksettava, kun ajoneuvo myydään edelleen.

Koskeeko ajoneuvovero kaikkia ajoneuvoja?

Virossa ajoneuvoveroa maksetaan useimmista ajoneuvoista, kuten henkilöautoista, pakettiautoista, farmariautoista, moottoripyöristä, maastoajoneuvoista ja pyörillä varustetuista traktoreista. Autoverosta vapautettuja ajoneuvoja ovat esimerkiksi diplomaattiajoneuvot, hälytysajoneuvot sekä NATO:n ja sen alaisten yksikköjen ajoneuvot.

Miten ajoneuvovero lasketaan?

Ajoneuvoveron vuotuista verokantaa laskettaessa otetaan huomioon seuraavat seikat:

• ajoneuvon ikä;
• ajoneuvon CO₂-päästöt (tai moottorin teho);
• ajoneuvon enimmäismassa.

Kun nämä luvut on tarkistettu, verokanta kerrotaan ajoneuvon iästä riippuvalla kertoimella. Tämä luku pienenee ajan myötä ja on nolla yli 20 vuotta vanhojen ajoneuvojen kohdalla.

Miten rekisteröintimaksu lasketaan?

Ajoneuvon rekisteröintimaksua laskettaessa otetaan huomioon seuraavat osatekijät:

• peruskomponentti;
• CO₂-komponentti (muiden kuin sähköajoneuvojen kohdalla). Jos CO₂-tiedot eivät ole saatavilla, likimääräinen arvo lasketaan käyttämällä maailmanlaajuista yhtenäistä kevyiden ajoneuvojen testausmenetelmää (WLTP);
• enimmäismassan osa (paitsi pakettiautojen kohdalla).

Mitä autoveron käyttöönotto Virossa merkitsee yrityksille?

Yrityksen nimiin rekisteröidyistä ajoneuvoista peritään sama ajoneuvovero ja rekisteröintivero kuin yksityisomistuksessa olevista ajoneuvoista. Seuraavassa on viisi tärkeää kysymystä ja vastausta, jotka paikallisten ja ulkomaalaisomisteisten yritysten on syytä ottaa huomioon Virossa.

1. Voiko ajoneuvoveron vähentää liiketoimintakuluna? Yrittäjät voivat vähentää omistamansa auton ajoneuvoveron liiketoimintakuluna. Lisäksi tästä verosta ei tarvitse maksaa yhteisöveroa.
2. Miten yritysten pitäisi rekisteröidä ajoneuvot ja maksaa autovero Virossa? Viron vero- ja tullihallitus lähettää ilmoituksen autoveron maksamisesta. Voit myös lukea lisää verosta ja sen sisällöstä ajoneuvoverolaissa. Jos autoveroa ei makseta ajoissa, siitä määrätään verohallintolain mukainen sakko, kuten muidenkin verojen kohdalla.
3. Onko voimassa kannustimia siirtyä sähköautoihin tai vähäpäästöisiin ajoneuvoihin? Vaikka tällä hetkellä ei ole käytössä erityisiä toimenpiteitä, joilla kannustettaisiin yrityksiä korvaamaan ajoneuvokantansa sähköajoneuvoilla tai vähäpäästöisillä ajoneuvoilla, täyssähköajoneuvojen verokanta on yleensä alhaisempi, koska niihin ei sovelleta CO₂-komponenttia.
4. Kenen on maksettava autoveroa yrityksen leasing- tai vuokraamista ajoneuvoista? Jos yritys vuokraa tai leasing-vuokraa ajoneuvon, autovero on käyttöoikeuden haltijan vastuulla.
5. Onko ulkomaalaisomisteisten yritysten otettava Virossa huomioon vielä jotain? Ulkomaalaisomisteistenyritysten on myös maksettava ajoneuvoveroa Virossa rekisteröidyistä ajoneuvoista. Tätä vaatimusta sovelletaan myös, jos ajoneuvoa käytetään usein muissa maissa.

Konsultoi Leinosen kanssa tutustuakseen Viron autoveroa koskeviin uutisiin

Uusiin verolainsäädäntöihin sopeutuminen voi olla aikaa vievää ja hankala sekä paikallisille että ulkomaalaisomisteisilleyrityksille. Leinonen on tarjonnut ulkomaalaisomisteisille yrityksille Virossa tukea jo yli 34 vuoden ajan. Vahvuuksiamme ovat syvällinen paikallistuntemus ja toimintakulttuuri, joka perustuu avoimuuteen, vastuullisuuteen ja ajantasaisen lainsäädännön tarkkaan noudattamiseen. Varaa aika neuvontaan jo tänään, niin keskustellaan siitä, miten Leinosen asiantuntemus verotuksen, palkanlaskennan ja kirjanpidon alalla voi auttaa edistämään ulkomaalaisomisteisen yrityksesi toimintaa Virossa.