Viron lainsäätäjä on käsitellyt ja hyväksynyt kiireisesti vuonna 2025 voimaan tulevia lakeja, joista monet sisältävät merkittäviä vero- ja palkkamuutoksia, jotka koskevat Virossa toimivia yrityksiä. Tähän artikkeliin olemme koonneet joitakin tärkeimpiä työnantajiin ja yrityksiin vaikuttavia vero- ja palkkamuutoksia. Joitakin veromuutoksia on jo hyväksytty. Seuraavat muutokset tulevat näin ollen varmasti voimaan.
- Palkkaa koskeva verotus. 1. tammikuuta 2025 alkaen tulovero on 22% (aiemmin 20%).
- Ajoneuvovero. Ajoneuvovero on 1. tammikuuta 2025 alkaen pakollinen kaikille liikennerekisteriin rekisteröityjen moottoriajoneuvojen omistajille tai valtuutetuille käyttäjille. Moottoriajoneuvoverolaissa säädetään moottoriajoneuvoverosta (kalenterivuodelta) ja ajoneuvon rekisteröintimaksusta (joka maksetaan ajoneuvon ensirekisteröinnin yhteydessä). Huom.! Jos veroa ei ole aiemmin maksettu, myös jo rekisteröidyn ajoneuvon ensimmäinen omistajanvaihdos on veronalainen. Voit laskea veron määrän Viron vero- ja tullihallituksen laskurilla (https://avalik.emta.ee/mootorsoidukimaks/calc).
- Arvonlisävero. 1. tammikuuta 2025 alkaen majoituspalveluja ja aamiaismajoitusta verotetaan 13%:n arvonlisäverolla (aiemmin 9%), lehtijulkaisuihin sovelletaan 9 %:n arvonlisäveroa (aiemmin 5 %).
Edellä kuvattujen muutosten lisäksi Riigikogu (tai Viron hallitus) käsittelee parhaillaan seuraavia muutosehdotuksia.
- Uusi arvonlisäverokanta. 1. heinäkuuta 2025 alkaen uusi arvonlisäverokanta on 24% (aiemmin 22%).
- Verovapaiden enimmäismäärien muutokset. Työmatkan päivärahan ja henkilökohtaisen autoedun verovapaita enimmäismääriä muutetaan 1. tammikuuta 2025 alkaen seuraavasti:
- henkilökohtaisen autoedun verovapaa enimmäismäärä on 550 euroa (aiemmin 335 euroa) kuukaudessa ja 0,5 euroa (aiemmin 0,3 euroa) kilometriltä;
- työmatkan päivärahan veroton enimmäismäärä on 75 euroa (aiemmin 50 euroa) päivässä 15 ensimmäisen päivän ajan (enintään 15 päivää kuukaudessa) ja sen jälkeen 40 euroa (aiemmin 32 euroa) päivässä.
- Luontoisetujärjestelmän enimmäismäärien muutokset. 1. tammikuuta 2025 alkaen työnantajan yritystoimintaan liittyviä kuluja työsopimussuhteessa työskentelevän työntekijän majoituksesta ei pidetä luontoisetuna, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:
- kustannukset majoitettua työntekijää kohti ovat enintään 500 euroa (aiemmin 200 euroa) kalenterikuukaudessa majoituksessa Tallinnassa tai Tartossa ja enintään 250 euroa (aiemmin 100 euroa) muissa tapauksissa.
- Lahjojen, lahjoitusten ja edustuskulujen tuloverotus. 1. tammikuuta 2025 alkaen mainostarkoituksiin toimitetuista tavaroista tai palveluista, joiden arvo on enintään 21 euroa (aiemmin 10 euroa) ilman arvonlisäveroa, ei peritä tuloveroa.
- Turvallisuusvero. 1. tammikuuta 2026 alkaen on maksettava 2%:n turvallisuusvero seuraavasti:
- 2%:n lisävero maksetaan henkilön bruttopalkasta;
- 2%:n lisävero maksetaan yrityksen vuotuisesta voitosta.
Huom.! Koska ehdotetut muutokset ovat edelleen Riigikogussa käsiteltävänä, niiden kuvaus voi muuttua ennen niiden voimaantuloa (jos ne tulevat voimaan). Julkaisemme tämän artikkelin toisen osan, kun lisätietoja on saatavilla.
Lisäksi työnantajien kannalta tulossa on toinenkin erittäin tärkeä muutos.
Vähimmäispalkka. Viron tasavallan hallitus säätää vähimmäispalkan työnantajien keskusliiton ja ammattiliittojen keskusjärjestön välisen työehtosopimuksen perusteella. Tällä hetkellä sovittu uusi kokoaikaisesta työstä maksettava vähimmäispalkka 1. tammikuuta 2025 alkaen on 886 euroa (brutto).
