Vuodelle 2020 on äsken sanottu
hyvästit, minkä vuoksi luomme silmäyksen uuteen vuoteen. Mitä vuosi 2021 tuo
verotukseen? Leinosen konsultit ovat laatineet tiivistelmän keskeisistä
veromuutoksista, joista osa on tullut voimaan jo vuonna 2020, ja loput ovat
tulossa voimaan vuonna 2021.
Virossa ei ole tehty muutoksia verokantoihin, eli kaikki vuonna 2020 sovelletut verokannat ovat yhä voimassa.
Tiivistelmä voimassa olevista
verokannoista (https://leinonen.eu/ee-en/news/tax-rates-in-estonia-2021)
Palkanlaskijan tulee kuitenkin
huomata, että 1.1.2021 alkaen sosiaaliturvaveron vähimmäismäärän perusteena
oleva kuukausitulo on 584 euroa tähänastisen 540 euron sijaan.
Sosiaaliturvaveron vähimmäismäärä on siis 192,72 euroa kuukaudessa.
Lisäksi tulee uudesta vuodesta alkaen tarkastaa, onko henkilö liittynyt toiseen
eläkepilariin.
Eläkeuudistus
Toinen
eläkepilari on 1.1.2021 alkaen vapaaehtoinen. Tämä tarkoittaa,
että kaikki, jotka eivät olleet liittyneet toiseen eläkepilariin, voivat nyt
liittyä siihen, ja kaikilla toisen pilarin omistavilla on mahdollisuus
keskeyttää maksut pilariin tai luopua pilarista ja nostaa rahat.
Lue lisää uusista mahdollisuuksista
tästä: (link).
Toisen eläkepilarin muutoksen
yhteydessä työnantajien tulee ottaa huomioon kasvava hallinnollinen rasitus,
koska heidän tulee alkaa tarkastaa säännöllisesti, onko työntekijällä toinen
eläkepilari vai ei.
Työttömän työpätkä
Uusi käsite ”työttömän työpätkä”
(töötu tööamps) syntyi jo viime vuonna. 1.9.2020 alkaen työttömäksi
rekisteröitynyt saa työttömyysturvasta nauttiessa tehdä tilapäisesti töitä
enintään 8 päivää kuukaudessa. Tämän ansiosta työtön voi kokeilla uutta
ammattia tai osallistua lyhytaikaisiin hankkeisiin (esimerkiksi pitää luentoja
tai kirjoittaa artikkeleita) työttömyysrekisteristä putoamatta.
Lue tarkemmista säännöistä tästä: (link)
Yhdestä työpätkästä tai kuukauden kaikista työpätkistä maksettu bruttopalkka ei saa ylittää 233,60 euroa.
Työvoiman vuokrausta harjoittavan
ulkomaisen yrityksen, joka vuokraa ulkomailla asuvia työntekijöitä Virossa
sijaitsevalle käyttäjäyritykselle, tulee 1.1.2021 alkaen huomioida
verovelvollisuuden syntyminen Virossa. Ennen vuotta 2021 saattoi tiettyjen
menettelyjen seurauksena syntyä tilanne, jossa virolainen yhtiö vuokrasi
työvoiman vuokrausta harjoittavalta ulkomaiselta yritykseltä ulkomailla asuvia
työntekijöitä, jotka tekivät töitä Virossa, mutta heidän palkastaan ei maksettu
veroja Viroon eikä ulkomaille. Sen takia tehtiin verotuksessa muutos, jolla
pyritään välttämään epäreilua kilpailua kotimaisen ja ulkomaisen työvoiman
välillä.
Tästä vuodesta alkaen ovat voimassa
ulkomaisen vuokratyövoiman käyttöön liittyvät verotussäännökset, joiden mukaan
verotuksen kannalta ei ole enää tärkeää, kuka tekee palkanmaksuja, vaan kuka
vastaa taloudellisesti Virossa tapahtuvaan työntekoon liittyvistä
työvoimakustannuksista. Eli koska vuokratyövoimaa käytettäessä virolainen
käyttäjäyritys rahoittaa vuokratyöntekijän työvoimakustannukset palvelumaksun
laskun kautta, kustannuksista vastaa vuokranantaja. Sellaisessa tapauksessa Virossa työtä
tekevän ulkomailla asuvan vuokratyöntekijän palkkaa tulee verottaa siitä
päivästä alkaen, jona hän aloitti työnteon Virossa. Yhtiö, jonka kotipaikka
on ulkomailla ja joka antaa vuokralle työvoimaa tai välittää vuokratyövoimaa
virolaiselle käyttäjäyritykselle Virossa tapahtuvaa työntekoa varten, on siten
velvollinen:
Sekä työntekijöiden
rekisteröinnissä että myöhemmässä palkkakirjanpidossa voi auttaa Leinosen
kirjanpitotiimi.
Mitä virolaisen käyttäjäyrityksen,
joka käyttää työvoiman vuokrausta harjoittavan ulkomaisen yrityksen palveluja,
tulisi huomata?
Aikaisemmin suunniteltiin
ulkomailla kotipaikan omistavan työvoimaa vuokraavan yrittäjän ja Virossa
kotipaikan omistavan käyttäjäyrityksen välistä yhteisvastuuta Virossa syntyvän
verovelvollisuuden osalta, mutta onneksi siitä luovuttiin. Voimaan tulleen lain
mukaan käyttäjäyritys ei ole yhteisvastuussa ulkomaisen yrityksen kanssa
tuloveron ennakkopidätysvelvollisuuden täyttämisestä, mutta käyttäjäyrityksen
tulee tarkistaa verottajalta, onko työvoimaa vuokraava ulkomainen yritys
täyttänyt velvollisuutensa rekisteröityä vero- ja tullivirastossa.
Tarkistusvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata enintään 32 000 euron
sakko.
Arvonlisäverolain osalta on
suunnitteilla useita 1.7.2021 voimaan tulevia rajat ylittävään kaupankäyntiin
liittyviä muutoksia, joista voi lukea lisää tästä (link)
Valmisteverot
Tupakkavero
1.12.2020–31.12.2022
nikotiinipitoista tai nikotiinitonta sähkötupakan nestettä ei pidetä
vaihtoehtoisena tupakkatuotteena, eikä niistä kanneta kyseisenä ajanjaksona
tupakkaveroa.
Ajantasaista tietoa valmisteverokannoista saa tästä (link).
Latest articles
2
Apr
19
May
2
Apr
We will send you a monthly newsletter that keeps you up to date on the latest trends and developments in accounting, taxation and legal matters.